第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步培育轄內被監管機構合規內生動(dòng)力，提升監管部門(mén)與機構內審的風(fēng)險防控合力，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》《中華人民共和國保險法》《中國銀保監會(huì )現場(chǎng)檢查辦法（試行）》《商業(yè)銀行內部審計指引》《保險機構內部審計工作規范》等法律法規及規范性文件，結合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)監審聯(lián)動(dòng)，是指國家金融監督管理總局青海監管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)青海監管局）及各監管分局與被監管機構內審部門(mén)在監管和審計工作中進(jìn)行聯(lián)系、溝通、合作與報告的工作機制。

第三條 開(kāi)展監審聯(lián)動(dòng)工作應遵循以下基本原則：

（一）前瞻性原則。監審聯(lián)動(dòng)應體現風(fēng)險防范關(guān)口前移，筑實(shí)、筑牢內審“第三道防線(xiàn)”，提升機構風(fēng)險管理預見(jiàn)性，不斷完善內控合規及風(fēng)險管理基礎。

（二）互補性原則。監審聯(lián)動(dòng)應充分發(fā)揮雙方優(yōu)勢，依托內審擴大監管觸及面，依托監管擴大內審信息面，促進(jìn)溝通協(xié)作，提升機構內控合規水平。

（三）有效性原則。監審聯(lián)動(dòng)應共享監管和審計成果，及時(shí)交流工作經(jīng)驗，大力拓展成果運用，調動(dòng)機構充分暴露問(wèn)題，幫助監管了解處置問(wèn)題，幫助內審提高審計質(zhì)效。

（四）保密性原則。監審聯(lián)動(dòng)應遵守有關(guān)保密規定，嚴格限定審計信息和監管信息使用范圍，不得隨意對外泄露和公開(kāi)審計結果。

第四條 本辦法適用對象為青海轄區內依法監管的各類(lèi)機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)相關(guān)機構），包括：

（一）各法人金融機構。

（二）各保險專(zhuān)業(yè)中介法人機構。

（三）各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行分（支）行，各財產(chǎn)保險公司、人身險保險公司、保險專(zhuān)業(yè)中介機構分（支）公司，各金融資產(chǎn)管理公司分公司。

相關(guān)機構在轄內未設立符合監管制度獨立性要求的內審部門(mén)的，應將本辦法要求以適當方式通知對本機構有審計權限的內審部門(mén)。

第五條 青海監管局各機構監管處及各監管分局為監審聯(lián)動(dòng)的實(shí)施部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施部門(mén)）。相關(guān)機構內部審計部門(mén)為監審聯(lián)動(dòng)具體落實(shí)部門(mén)，各機構內審部門(mén)應指定專(zhuān)人負責與實(shí)施部門(mén)的聯(lián)絡(luò )對接工作。

第二章 監審聯(lián)動(dòng)的方式

第六條 實(shí)施部門(mén)可于每年末召集相關(guān)機構內審部門(mén)進(jìn)行情況溝通，重點(diǎn)交流相關(guān)機構本年度內審工作情況、機構主要風(fēng)險、實(shí)施的風(fēng)險化解措施及整改情況，下一年度審計計劃及工作打算等。經(jīng)分管局領(lǐng)導同意，實(shí)施部門(mén)可在溝通時(shí)提出內審建議。溝通可采取當面會(huì )談形式，相關(guān)機構審計部門(mén)可根據實(shí)施部門(mén)要求參加年度監管通報會(huì )等重要會(huì )議。

未設立內審部門(mén)的相關(guān)機構，應及時(shí)將溝通情況和監管部門(mén)內審工作建議通知對本機構有審計權限的內審部門(mén)。

第七條 相關(guān)機構應按監管要求在內審項目實(shí)施前將內審項目開(kāi)展的時(shí)間、內容等抄送實(shí)施部門(mén)。對于監管重點(diǎn)關(guān)注或提議納入的審計項目，實(shí)施部門(mén)可通過(guò)現場(chǎng)走訪(fǎng)等方式參與相關(guān)機構內部審計過(guò)程，了解內部審計的具體情況，交流有關(guān)信息，提升機構內部審計質(zhì)效。

第八條 相關(guān)機構應對所開(kāi)展的內審項目建立問(wèn)題整改臺賬，追蹤問(wèn)題整改，實(shí)施銷(xiāo)號管理。實(shí)施部門(mén)可根據工作需要調閱相關(guān)資料。

第九條 必要時(shí)，經(jīng)分管局領(lǐng)導同意，實(shí)施部門(mén)可要求相關(guān)機構內審部門(mén)針對特定事項開(kāi)展指定內審。實(shí)施部門(mén)應當做好檢查指導，對指定內審實(shí)行質(zhì)量控制和評價(jià)。

第十條 實(shí)施部門(mén)與相關(guān)機構內審部門(mén)應加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習交流，采用聯(lián)合培訓、交叉培訓等形式相互借鑒工作方式、方法和經(jīng)驗，共同加強監管和審計隊伍能力建設。

第十一條 相關(guān)機構委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行全行（公司）性審計的，應及時(shí)向實(shí)施部門(mén)提供相關(guān)工作資料和信息。相關(guān)機構內審部門(mén)應完整、準確掌握相關(guān)情況。

第三章 指定內審

第十二條 實(shí)施部門(mén)可根據年度監管重點(diǎn)、監管對象依法合規情況、監管評級情況、系統重要性程度、風(fēng)險狀況、以往檢查情況和機構內審部門(mén)履職能力等，針對相關(guān)機構提出年度指定內審立項建議。

相關(guān)機構在青海轄內未設立符合監管制度獨立性要求的內審部門(mén)的，應及時(shí)將指定內審要求報告對本機構有審計權限的內審部門(mén)。

第十三條 實(shí)施部門(mén)可根據上級部門(mén)工作部署、同級現場(chǎng)檢查部門(mén)檢查需要和相關(guān)機構出現的突發(fā)事件、投訴舉報、負面輿情及監管過(guò)程中掌握的其他問(wèn)題風(fēng)險線(xiàn)索，在必要時(shí)針對特定機構臨時(shí)發(fā)起指定內審項目。

第十四條 實(shí)施部門(mén)向相關(guān)機構下達指定內審通知書(shū)，應當列明審計范圍、審計重點(diǎn)、審計期間等審計要求和指定內審的發(fā)起監管部門(mén)及工作聯(lián)系人等。

相關(guān)機構在收到指定內審通知書(shū)后，應通知本機構內審部門(mén)（或對本機構有審計權限的內審部門(mén)）及時(shí)做好與監管部門(mén)的對接工作。

第十五條 相關(guān)機構內審部門(mén)應根據指定內審通知書(shū)要求組成檢查組，合理配備檢查人員。檢查人員原則上應由專(zhuān)職審計人員擔任，經(jīng)監管部門(mén)同意，也可抽調無(wú)利益沖突的機構內部專(zhuān)業(yè)人員或聘用符合條件的外部審計機構人員。

實(shí)施部門(mén)在指定內審過(guò)程中可提供數據分析、政策解讀等方面的支持。

第十六條 指定內審檢查組應制定指定內審項目方案，方案應包括審計范圍、審計重點(diǎn)、審計方法、審計樣本及抽樣比例、審計人員及時(shí)間安排等內容，方案經(jīng)實(shí)施部門(mén)認可后實(shí)施。

第十七條 指定內審檢查組在檢查過(guò)程中應與實(shí)施部門(mén)加強對檢查情況的溝通，及時(shí)客觀(guān)地報告發(fā)現的風(fēng)險和問(wèn)題，不得隱瞞、截留，并對檢查發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行準確定性。

第十八條 指定內審檢查組檢查結束后應及時(shí)形成審計報告，審計報告應客觀(guān)、完整地反映檢查發(fā)現的問(wèn)題并對被審計機構提出審計意見(jiàn)。審計報告根據相關(guān)監管規定要求發(fā)送至被審計對象和適當管理層。

相關(guān)機構應在出具或收到審計報告五個(gè)工作日內將報告通過(guò)公文系統報送開(kāi)展指定內審的實(shí)施部門(mén)。

第十九條 指定內審檢查組應根據機構審計檔案管理制度，妥善保管指定內審檔案資料，包括指定內審通知書(shū)、審計方案、審計報告、整改落實(shí)情況等材料及工作底稿、事實(shí)確認書(shū)等檢查實(shí)施過(guò)程中的全部相關(guān)工作資料。

第四章 監審聯(lián)動(dòng)的成果運用

第二十條 相關(guān)機構內審部門(mén)應對內部審計項目質(zhì)量負責，對問(wèn)題整改質(zhì)效持續跟蹤、督促和評價(jià)，對未及時(shí)整改、整改不力的納入重點(diǎn)審計關(guān)注，存在嚴重情形的，應提出問(wèn)責建議并再次進(jìn)行審計。

第二十一條 實(shí)施部門(mén)每年度對相關(guān)機構監審聯(lián)動(dòng)的工作成效進(jìn)行評估，評估結果作為實(shí)施差異化監管、監管評級、公司治理評估等工作的依據。評估要點(diǎn)包括：

（一）履職盡責情況；

（二）與實(shí)施部門(mén)主動(dòng)溝通情況，指定內審項目、監管建議審計項目等完成情況；

（三）發(fā)現問(wèn)題、處理問(wèn)題能力和揭示風(fēng)險的充分性；

（四）審計意見(jiàn)的系統性、針對性和可操作性，及審計意見(jiàn)的整改落實(shí)情況、問(wèn)責執行情況；

（五）審計報告等信息資料的報送質(zhì)量。

第二十二條 實(shí)施部門(mén)根據內部審計發(fā)現問(wèn)題的嚴重程度和機構整改問(wèn)責的實(shí)際效果，可約談相關(guān)機構負責人、下發(fā)監管意見(jiàn)、開(kāi)展監管檢查或采取其他監管措施。如涉及行政處罰，對于問(wèn)題整改、責任處理到位并主動(dòng)報告的機構，符合法定從輕、減輕或不予行政處罰相關(guān)情形的，青海監管局及各監管分局在法定權限內酌情從輕、減輕或不予行政處罰。

第二十三條 相關(guān)機構在內部審計過(guò)程中未按規定提供有關(guān)報告，或有關(guān)報告內容存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，造成審計結論虛假、有誤的，青海監管局及各監管分局將依照法律、行政法規對相關(guān)機構采取監管措施或實(shí)施行政處罰。

第二十四條 實(shí)施部門(mén)在日常非現場(chǎng)監管、市場(chǎng)準入、后續現場(chǎng)檢查中，發(fā)現內部審計實(shí)施過(guò)程中存在審計檢查人員應揭示而未揭示被審計機構重大合規問(wèn)題及風(fēng)險隱患的，可對負責實(shí)施審計的內審部門(mén)及人員提出問(wèn)責建議，但有證據表明其已經(jīng)履行了崗位職責的除外。

第五章 附則

第二十五條 本辦法未盡事宜，以法律法規及國家金融監督管理總局規定為準。

第二十六條 本辦法由青海監管局負責解釋。

第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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