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中國企業(yè)在對外投資和承包國際工程項目時(shí)，面臨的ESG問(wèn)題和挑戰較多，因為環(huán)境更加復雜。東道國不僅關(guān)注項目的經(jīng)濟效益，也關(guān)注其對環(huán)境和社會(huì )的影響。因此，企業(yè)需要采取行動(dòng)改善環(huán)境和社會(huì )影響，并加強治理以應對ESG風(fēng)險。然而，中國企業(yè)在對國際工程項目的ESG風(fēng)險認知上與實(shí)際情況存在差距。根據對15個(gè)與中國有業(yè)務(wù)往來(lái)的非洲國家的調查，大多數企業(yè)管理者認為中國企業(yè)在環(huán)境責任方面沒(méi)有充分發(fā)揮作用。拉丁美洲的中國企業(yè)在社會(huì )問(wèn)題方面也存在一些典型問(wèn)題，包括健康環(huán)境、參與協(xié)商、領(lǐng)土權、勞工權、健康安全等方面的問(wèn)題。中國政府、金融機構和商/協(xié)會(huì )紛紛出臺政策和指南，引導和鼓勵中國企業(yè)走出去。迄今為止，已有眾多涉及境外環(huán)境保護、環(huán)境影響評價(jià)、社會(huì )責任等方面的重要政策和指導方針，強調了風(fēng)險管理的重要性。據聯(lián)合國全球契約倡議的一份報告顯示，有效控制ESG風(fēng)險對改善企業(yè)聲譽(yù)、降低債務(wù)成本、提高股東價(jià)值等方面具有積極作用。國資委要求對中央和國有企業(yè)的境外投資加強風(fēng)險評估和緩解。一些金融機構在發(fā)現企業(yè)環(huán)境和社會(huì )風(fēng)險管理不力時(shí)可能會(huì )撤回投資，TCFD還要求進(jìn)行氣候風(fēng)險管理。這些都意味著(zhù)企業(yè)需要從新的角度制定戰略，ESG不僅僅是數據披露和報告，更主要的是以風(fēng)險管理為核心，將ESG風(fēng)險納入企業(yè)風(fēng)險管理計劃的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。只有將被動(dòng)的ESG數據收集轉變?yōu)橹鲃?dòng)的ESG風(fēng)險管理，企業(yè)才能真正實(shí)現可持續發(fā)展。每個(gè)企業(yè)都面臨著(zhù)一系列獨特的ESG議題，具體取決于行業(yè)，國際工程所處的國家和地區、企業(yè)的規模、設定的戰略和業(yè)務(wù)目標、利益相關(guān)方等等。一些典型的利益相關(guān)方包括客戶(hù)，社區，供應商，股東，員工，政府，工會(huì )，投資方，媒體等等。企業(yè)通常通過(guò)重要性評估，以了解特定的ESG議題。重要性評估的方式主要包括同行業(yè)的參考，趨勢分析，以及和內外部的利益相關(guān)方溝通合作，以獲取利益相關(guān)方的要求和反饋，能夠幫助企業(yè)評估相關(guān)ESG議題的重要性，形成重要性矩陣。企業(yè)可以清楚看到哪些議題或者訴求是利益相關(guān)方最關(guān)心的，同時(shí)也是對企業(yè)影響最大的，也就清楚這些議題應該是企業(yè)優(yōu)先進(jìn)行風(fēng)險識別和管控的領(lǐng)域。只有這些議題都得到了有效管理，利益相關(guān)方的期望才都能滿(mǎn)足。這些議題也可以轉化成企業(yè)的可持續發(fā)展戰略和目標。比如在海外承包工程項目，當地的監管機構是企業(yè)重要的利益相關(guān)方，而監管機構一般比較關(guān)心合規問(wèn)題，如果企業(yè)不遵守規定可能會(huì )受到很大的影響，比如說(shuō)罰款、甚至取消營(yíng)業(yè)資格等等。所以企業(yè)應該積極和當地的監管機構進(jìn)行溝通，了解他們的要求和監管尺度，將不合規的風(fēng)險降到最低。因此ESG風(fēng)險識別要和利益相關(guān)方的合作以及重要性評估相結合。在中國企業(yè)走出去的征程中，合規風(fēng)險是主要的治理風(fēng)險之一。合規風(fēng)險的主要挑戰是企業(yè)需要遵守的規定非常多，包括法律法規、許可證、公司內部管理制度等。而法律法規通常都很復雜，如果不是專(zhuān)業(yè)人士，很難理解其中的所有內容和要求。企業(yè)的合規專(zhuān)業(yè)人員或者可以尋找外部專(zhuān)業(yè)機構來(lái)幫助拆分法律法規，識別適用于企業(yè)的條款，并將這些要求匹配到相應的站點(diǎn)、分子公司或部門(mén)中，并派發(fā)相應的合規任務(wù)，讓相關(guān)部門(mén)遵守執行。企業(yè)的合規經(jīng)理則需要清楚地了解各項合規任務(wù)的完成情況，對任務(wù)進(jìn)行追蹤，確保每項任務(wù)都得到落實(shí)。同時(shí)，企業(yè)的審核經(jīng)理也有了基于這些適用條款和要求進(jìn)行合規審核的依據，可以直觀(guān)地了解各部門(mén)的審核結果和合規情況。通過(guò)這種方式，合規管理可以有效進(jìn)行，從而應對法規等帶來(lái)的挑戰。風(fēng)險的嚴重等級通常是通過(guò)風(fēng)險的影響和風(fēng)險發(fā)生的可能性?xún)蓚€(gè)維度來(lái)決定的。每個(gè)企業(yè)對于風(fēng)險的影響程度和風(fēng)險發(fā)生的可能性的大小定義都不同。在企業(yè)評估ESG風(fēng)險影響程度的時(shí)候，可以從財務(wù)的角度去評估。企業(yè)還需要根據業(yè)務(wù)背景，參考相關(guān)的數據和參數，基于合理的假設，以確定合適的評估方法。幾種常用的可用于評估ESG風(fēng)險嚴重等級的方法：如專(zhuān)家法，借助相關(guān)領(lǐng)域專(zhuān)業(yè)人士的經(jīng)驗和知識來(lái)判斷風(fēng)險等級，這種方法適用于評估數據比較缺乏的風(fēng)險；預測法，主要是基于企業(yè)或同行的歷史數據，估計風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)的影響。預測的模型例如蒙地卡羅模擬，需要大量可靠的歷史數據，結合專(zhuān)家提出的假設，對未來(lái)風(fēng)險可能造成的后果產(chǎn)生一個(gè)概率區間，可作為企業(yè)判斷風(fēng)險等級的參考。還有其他方法如情景分析、行業(yè)調研、還有基于大數據驅動(dòng)的風(fēng)險評估等等。不論使用什么樣的方法，關(guān)鍵的是企業(yè)需要統一風(fēng)險度量的標準，換句話(huà)說(shuō)企業(yè)應該使用相同的風(fēng)險矩陣去衡量不同類(lèi)型的ESG風(fēng)險。否則不利于不同的風(fēng)險在同一維度進(jìn)行比較和統一管理。所有的風(fēng)險都匯總到一個(gè)風(fēng)險矩陣上，企業(yè)能夠很清楚的了解到高風(fēng)險有哪些、中風(fēng)險有哪些，然后有的放矢的進(jìn)行管理當評估得出的風(fēng)險等級超出企業(yè)可承受的范圍時(shí)，企業(yè)應及時(shí)采取風(fēng)險控制措施。同時(shí)，企業(yè)還應評估殘余風(fēng)險的嚴重程度。殘余風(fēng)險是企業(yè)真正應該關(guān)注的問(wèn)題。如果殘余風(fēng)險仍然超過(guò)企業(yè)的風(fēng)險容忍度，說(shuō)明控制措施的設定可能存在問(wèn)題，或者已經(jīng)失效。此時(shí)，企業(yè)應采取進(jìn)一步的措施來(lái)緩解風(fēng)險。風(fēng)險緩解措施主要有兩個(gè)作用：一是減輕風(fēng)險的影響程度，例如制定應急預案；二是降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，主要通過(guò)風(fēng)險預防來(lái)實(shí)現。風(fēng)險緩解措施的類(lèi)型包括制定新的企業(yè)戰略、組建風(fēng)險研究小組、提升員工能力、建立標準的管理體系和流程、加強合規審核和檢查等。需要注意的是，每次對殘余風(fēng)險進(jìn)行評估都只代表當前狀態(tài)，并不代表未來(lái)一直是低風(fēng)險。因此，企業(yè)需要動(dòng)態(tài)監控殘余風(fēng)險的嚴重程度，一旦風(fēng)險升高，能夠及時(shí)發(fā)現并采取措施以保護企業(yè)的利益。動(dòng)態(tài)監控風(fēng)險緩解措施的有效性可以借助科技工具實(shí)現自動(dòng)化監控，也可以加強人為的管理力度，提高審核和檢查的頻次。企業(yè)還可以設定控制措施和風(fēng)險等級之間的邏輯關(guān)系，如每減少兩個(gè)控制措施的有效性，殘余風(fēng)險等級升高一級。這樣隨著(zhù)企業(yè)進(jìn)行日常檢查和專(zhuān)項審核，風(fēng)險等級可以自動(dòng)調整，實(shí)時(shí)反映最新的風(fēng)險情況。企業(yè)需要將ESG作為一項團隊行動(dòng)來(lái)推進(jìn)，無(wú)論是財務(wù)、EHS、ESG，還是風(fēng)險和合規、內部審計、運營(yíng)管理都應該齊心協(xié)力，實(shí)現從數據收集到可持續商業(yè)價(jià)值的旅程。
