| 一、違反銷(xiāo)售與收款循環(huán)法規行為 |
| 1 | 超過(guò)工商行政管理部門(mén)核定的范圍經(jīng)營(yíng),并未及時(shí)辦理變更登記。 |
| 2 | 實(shí)收資本變動(dòng)未辦理相關(guān)財務(wù)事項或工商變更登記。 |
| 3 | 經(jīng)營(yíng)企業(yè)債券的承銷(xiāo)或者轉讓業(yè)務(wù)。 |
| 4 | 以他人名義設立賬戶(hù)或者利用他人賬戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券。 |
| 5 | 證券交易內幕信息的知情人利用內幕信息從事證券交易活動(dòng)。 |
| 6 | 私自買(mǎi)賣(mài)、變相買(mǎi)賣(mài)、倒買(mǎi)倒賣(mài)或非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯。 |
| 7 | 違規以外匯收付應當以人民幣收付的款項,或以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構騙購外匯等非法套匯行為。 |
| 8 | 違規擅自改變外匯或者結匯資金用途。 |
| 9 | 違規將境內外匯轉移境外,或者以欺騙手段將境內資本轉移境外。 |
| 10 | 擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保。 |
| 11 | 國有企業(yè)違規炒股。 |
| 12 | 國有企業(yè)以個(gè)人名義開(kāi)設股票賬戶(hù)炒股。 |
| 13 | 采用財物或者其他手段進(jìn)行賄賂用以銷(xiāo)售或者購買(mǎi)商品。 |
| 14 | 相互串通投標報價(jià),排擠其他投標人的公平競爭。 |
| 15 | 少計企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入。 |
| 16 | 企業(yè)收入確認不及時(shí)。 |
| 17 | 未達賬項未進(jìn)行會(huì )計核算。 |
| 18 | 未正確核算企業(yè)收入與成本、費用。 |
| 19 | 企業(yè)經(jīng)營(yíng)收支在往來(lái)賬中核算。 |
| 20 | 企業(yè)以物易物、以物抵債,未確認收入。 |
| 21 | 企業(yè)用于集體福利、個(gè)人消費、基建項目的自用商品,未確認收入。 |
| 22 | 無(wú)償贈送的企業(yè)產(chǎn)品,未確認收入。 |
| 23 | 將企業(yè)產(chǎn)品分配給股東或投資者,未確認收入。 |
| 24 | 單位信用卡賬戶(hù)資金從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結算賬戶(hù)轉賬存入,或將銷(xiāo)貨收入及現金存入。 |
| 25 | 未按規定取得發(fā)票。 |
| 26 | 企業(yè)未按規定開(kāi)具發(fā)票。 |
| 27 | 未按規定存放或保管、繳銷(xiāo)發(fā)票。 |
| 28 | 私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品,偽造發(fā)票監制章。 |
| 29 | 違規使用發(fā)票。 |
| 30 | 取得或使用非法定票據。 |
| 31 | 為其他單位代開(kāi)經(jīng)營(yíng)發(fā)票。 |
| 32 | 未按規定保管發(fā)票。 |
| 33 | 以欺詐等手段取得票據。 |
| 34 | 未按規定的申報期限、申報內容如實(shí)辦理納稅申報,并報送納稅申報表,財務(wù)會(huì )計報表以及代扣代繳、代收代繳稅款報告表或其他納稅資料。 |
| 35 | 未按規定的期限繳納或者解繳稅款。 |
| 36 | 采礦權人未足額繳納礦產(chǎn)資源補償費。 |
| 37 | 欠繳河道工程修建維護管理費。 |
| 38 | 未按規定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。 |
| 39 | 以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款。 |
| 40 | 向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取或者支付價(jià)款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額。 |
| 41 | 違規導致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款。 |
| 42 | 利用銀行結算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現金及其他違法犯罪活動(dòng)。 |
| 43 | 未按職工工資基數足額提繳工傷保險金。 |
| 44 | 企業(yè)為個(gè)人支付個(gè)人所得稅。 |
| 45 | 企業(yè)在公益金中列支職工商業(yè)保險費用。 |
| 46 | 企業(yè)在職工福利費中列支商業(yè)保險費用。 |
| 二、違反采購與付款循環(huán)法規行為 |
| 47 | 重大項目建設末按規定履行相關(guān)審批手續。 |
| 48 | 按照規定應該招標的工程建設項目未招標。 |
| 49 | 未按規定計提在建工程資產(chǎn)減值準備。 |
| 50 | 固定資產(chǎn)未按規定確認入賬價(jià)值。 |
| 51 | 未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)。 |
| 52 | 固定資產(chǎn)中的房屋建筑物賬實(shí)不符。 |
| 53 | 未正確核算已完工、已交付使用的房屋建筑物。 |
| 54 | 對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)未及時(shí)按規定處理。 |
| 55 | 企業(yè)隨意改變固定資產(chǎn)折舊方法。 |
| 56 | 違規計提固定資產(chǎn)折舊。 |
| 57 | 違規計提固定資產(chǎn)減值準備。 |
| 58 | 超范圍計提折舊。 |
| 59 | 辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權占有登記時(shí)提供虛假文件、資料。 |
| 60 | 違規辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記886。 |
| 61 | 違規辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權年度檢查登記。 |
| 62 | 違規辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)登記。 |
| 63 | 違規辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權注銷(xiāo)登記。 |
| 64 | 隱瞞真實(shí)情況,虛報國家資本金,騙取國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。 |
| 65 | 偽造、涂改、出賣(mài)或者出借國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表。 |
| 66 | 上市公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)違規拆借資金。 |
| 67 | 上市公司違規通過(guò)金融機構向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放委托貸款。 |
| 68 | 違規計提委托貸款減值準備。 |
| 69 | 應當進(jìn)行產(chǎn)權界定而未進(jìn)行,隱瞞不報或串通作弊,導致國有資產(chǎn)權益受損。 |
| 70 | 未建立健全內幕信息管理規章制度。 |
| 71 | 未經(jīng)批準擅自實(shí)行產(chǎn)權激勵制度,或者違規發(fā)放薪酬,侵蝕國有資產(chǎn)權益。 |
| 72 | 取得資產(chǎn)未按規定辦理資產(chǎn)轉移手續造成資產(chǎn)損失。 |
| 73 | 侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應當上繳的國有資本收入。 |
| 74 | 將財產(chǎn)低價(jià)出售或無(wú)償處置給其他單位或個(gè)人。 |
| 75 | 對外投資或擔保數額超過(guò)規定的限額。 |
| 76 | 違規為非法人單位或個(gè)人提供擔保。 |
| 77 | 違規對外提供擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營(yíng)、物資采購及固定資產(chǎn)修建。 |
| 78 | 違規為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方提供擔保。 |
| 79 | 境外機構中方負責人未經(jīng)批準向外方擔保,造成國有資產(chǎn)流失。 |
| 80 | 對外擔?？傤~超過(guò)最近一個(gè)會(huì )計年度合并會(huì )計報表凈資產(chǎn)的50%。 |
| 81 | 直接或間接為資產(chǎn)負債率超過(guò)70%的被擔保對象提供債務(wù)擔保。 |
| 82 | 上市公司對外擔保,對方未提供反擔保。 |
| 83 | 無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)。 |
| 84 | 違規核銷(xiāo)國有資產(chǎn)損失。 |
| 85 | 未經(jīng)國土部門(mén)審批擅自使用土地。 |
| 86 | 將國有土地無(wú)償或低價(jià)折股轉入改制后企業(yè)或公司。 |
| 87 | 利用合同惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益。 |
| 88 | 以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益。 |
| 89 | 違規劃轉國有產(chǎn)權或股份轉讓并造成國有資產(chǎn)損失。 |
| 90 | 國有資產(chǎn)轉讓未在依法設立的產(chǎn)權交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行。 |
| 91 | 未按產(chǎn)權轉讓合同的約定支付國有產(chǎn)權轉讓價(jià)款。 |
| 92 | 將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無(wú)償量化給個(gè)人。 |
| 93 | 在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓過(guò)程中,轉讓方與擬受讓方串通,造成國有資產(chǎn)流失。 |
| 94 | 在企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓過(guò)程中,擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及產(chǎn)權轉讓協(xié)議簽訂。 |
| 95 | 違規將國有產(chǎn)權向管理層轉讓。 |
| 96 | 內部職工股份的認購不符合規定。 |
| 97 | 境外機構中方負責人未經(jīng)批準或未辦理手續,將國有資產(chǎn)產(chǎn)權以個(gè)人名義注冊。 |
| 98 | 境外機構中方負責人未按規定權限處置國有資產(chǎn)。 |
| 三、違反存貨與生產(chǎn)循環(huán)法規行為 |
| 99 | 企業(yè)隨意改變存貨發(fā)出計價(jià)方法。 |
| 100 | 未按規定計提存貨跌價(jià)準備。 |
| 101 | 未及時(shí)處理盤(pán)盈(虧)的存貨,造成存貨賬實(shí)不符,引起企業(yè)盈虧不實(shí)。 |
| 102 | 以物易物、抵債等方式取得的存貨,涉及補價(jià)的,未按規定作相應調整。 |
| 103 | 將采購費用、倉儲費用等計入期間費用。 |
| 104 | 多攤或少攤自制存貨應分配的期間費用。 |
| 105 | 將委托加工存貨的運輸費、裝卸費等計入期間費用。 |
| 106 | 隨意改變領(lǐng)用或發(fā)出材料計價(jià)方法。 |
| 107 | 未及時(shí)結轉耗用材料成本差異。 |
| 108 | 預提費用、待攤費用核算不當。 |
| 109 | 未按規定計提壞賬準備。 |
| 110 | 將應收票據作為計提壞賬準備基數。 |
| 111 | 隨意改變計提壞賬準備比例,調節利潤。 |
| 112 | 虛增或虛減利潤。 |
| 113 | 隨意改變會(huì )計要素的確認或計量標準。 |
| 114 | 當可變現凈值低于存貨成本時(shí),企業(yè)未按規定計提存貨準備。 |
| 115 | 違規計提資產(chǎn)減值準備。 |
| 116 | 違規計提長(cháng)期股權投資跌價(jià)準備。 |
| 117 | 違規計提短期投資跌價(jià)準備。 |
| 118 | 違規計提職工福利費。 |
| 119 | 違規計提工會(huì )經(jīng)費。 |
| 120 | 違規計提職工教育經(jīng)費。 |
| 121 | 違規計提貸款利息。 |
| 122 | 資本性支出擠占成本費用。 |
| 123 | 各種贊助款、罰款、滯納金等擠入成本費用。 |
| 124 | 未正確區分期間費用和成本的界限,互相擠占。 |
| 125 | 企業(yè)領(lǐng)導人授意、指使、強令財會(huì )人員進(jìn)行違紀活動(dòng)。 |
| 126 | 會(huì )計核算未合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 |
| 127 | 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間財務(wù)核算未分賬,混同核算。 |
| 128 | 未正確核算產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本。 |
| 129 | 企業(yè)隨意改變成本核算方法。 |
| 130 | 關(guān)聯(lián)企業(yè)交易時(shí),材料、產(chǎn)品價(jià)格與同期市場(chǎng)價(jià)格相差較大。 |
| 131 | 關(guān)聯(lián)企業(yè)違規要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用或其他成本性支出。 |
| 132 | 上市公司代關(guān)聯(lián)企業(yè)償還債務(wù)。 |
| 四、違反籌資與投資循環(huán)法規行為 |
| 133 | 提供虛假證明材料注冊公司。 |
| 134 | 設立公司股東未足額認繳出資額。 |
| 135 | 發(fā)起人認購股份未達到規定的最低份額。 |
| 136 | 以非現金出資,未及時(shí)辦理資產(chǎn)轉移手續。 |
| 137 | 公司成立(登記)后,股東擅自將認繳的出資抽回。 |
| 138 | 未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準,擅自向社會(huì )公開(kāi)募集資金。 |
| 139 | 募集資金未達到規定設立股份有限公司的最低注冊資本限額。 |
| 140 | 無(wú)形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)未按規定計價(jià)。 |
| 141 | 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不當。 |
| 142 | 違規計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備。 |
| 143 | 違規提取公司法定公積金。 |
| 144 | 未按規定比例足額提取法定公積金。 |
| 145 | 違規使用法定公積金。 |
| 146 | 法定公積金轉增資本后,所留存的該項公積金少于注冊資本的25%。 |
| 147 | 采取欺詐手段騙取貸款。 |
| 148 | 違規使用貸款。 |
| 149 | 借兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等途徑,逃避銀行債務(wù),侵吞信貸資金。 |
| 150 | 違反規定騙取、挪用、使用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。 |
| 151 | 未經(jīng)批準發(fā)行或變相發(fā)行企業(yè)債券,以及未通過(guò)證券經(jīng)營(yíng)機構發(fā)行企業(yè)債券。 |
| 152 | 超過(guò)批準數額發(fā)行企業(yè)債券。 |
| 153 | 超過(guò)規定的最高利率發(fā)行企業(yè)債券。 |
| 154 | 發(fā)行企業(yè)債券所籌資金未按批準的用途用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 |
| 155 | 未經(jīng)核準,擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券。 |
| 156 | 不符合發(fā)行條件,以欺騙手段騙取證券發(fā)行核準。 |
| 157 | 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按規定披露信息。 |
| 158 | 將符合資本化條件融資所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)或輔助費用,以及匯兌損益等,擅自計入當期損益。 |
| 159 | 未正確核算匯兌損益。 |
| 160 | 未按招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用募股資金。 |
| 161 | 未經(jīng)批準購回其發(fā)行在外的股票。 |
| 162 | 在法律限制轉讓期限內質(zhì)押國有股。 |
| 163 | 上市公司利用貸款或股票發(fā)行募集資金炒股。 |
| 164 | 未經(jīng)批準擅自設立金融機構或從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。 |
| 165 | 企業(yè)之間違規辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。 |
| 166 | 長(cháng)期股權投資未采用正確方法核算。 |
| 167 | 長(cháng)期股權投資末單獨進(jìn)行核算。 |
| 168 | 長(cháng)期股權投資應采用成本法核算的,而采用了權益法。 |
| 169 | 長(cháng)期投資涉及補價(jià)的,未相應調整投資成本。 |
| 170 | 已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利,或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,未相應沖減投資成本。 |
| 171 | 上市公司違規委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資。 |
| 172 | 短期投資涉及補價(jià)的,未相應調整投資成本。 |
| 173 | 違規計提短期投資跌價(jià)準備。 |
| 174 | 已存入證券公司但未進(jìn)行投資的現金,即作為投資入賬。 |
| 175 | 境內投資者未經(jīng)批準擅自在境外投資。 |
| 176 | 對所屬境外機構按政府規定應予報告、備案的事項未按要求報告或備案。 |
| 177 | 對所屬境外機構國有資產(chǎn)總體情況或流失情況不掌握,不報告,不處理。 |
| 178 | 對所屬境外機構不眀確管理職能機構及工作職責,造成管理失控。 |
| 179 | 未按照實(shí)繳的出資比例分取紅利。 |
| 五、違反特殊項目法規行為 |
| 180 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權謀取私利。 |
| 181 | 企業(yè)領(lǐng)導人員違規職務(wù)消費。 |
| 182 | 企業(yè)領(lǐng)導人員濫用職權、玩忽職守,造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失。 |
| 183 | 企業(yè)領(lǐng)導人員未正確行使經(jīng)營(yíng)管理權。 |
| 184 | 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項未按規定履行集體決策程序。 |
| 185 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權貪污、侵占國有資產(chǎn)。 |
| 186 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權違規兼職經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)。 |
| 187 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權挪用公司資金。 |
| 188 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入或不當利益。 |
| 189 | 企業(yè)領(lǐng)導人員利用職權違規將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保。 |
| 190 | 虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記。 |
| 191 | 公司的發(fā)起人、股東虛假出資。 |
| 192 | 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后,抽逃其出資。 |
| 193 | 公司在合并、分立或減少注冊資本時(shí),未通知或者公告債權人。 |
| 194 | 企業(yè)清算時(shí),未通知或者公告債權人,隱匿財產(chǎn)。 |
| 195 | 清算組成員未依法履行清算義務(wù)。 |
| 196 | 國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本或發(fā)行公司債券,未由國有資產(chǎn)監督管理機構決定。 |
| 197 | 公司登記事項發(fā)生變更時(shí),未按規定辦理有關(guān)變更登記。 |
| 198 | 偽造、涂改、出租、出借、轉讓營(yíng)業(yè)執照。 |
| 199 | 未依法辦理注銷(xiāo)登記。 |
| 200 | 在企業(yè)改制過(guò)程中弄虛作假、騙取優(yōu)惠政策。 |
| 201 | 未經(jīng)批準擅自實(shí)行公司制改制,或者在公司制改制過(guò)程中導致國有資產(chǎn)流失。 |
| 202 | 應當進(jìn)行國有資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估。 |
| 203 | 清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合要求。 |
| 204 | 聘請不符合資質(zhì)條件的評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動(dòng)。 |
| 205 | 應當辦理國有資產(chǎn)核準、備案手續而未辦理。 |
| 206 | 提供虛假情況或資料,或與資產(chǎn)評估機構、會(huì )計師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評估報告、審計報告。 |
| 207 | 在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉讓過(guò)程中,未妥善處理企業(yè)債權債務(wù)。 |
| 208 | 在企業(yè)改制、國有產(chǎn)權轉讓過(guò)程中,未妥善安置企業(yè)職工,侵害職工合法權益。 |
| 209 | 改制企業(yè)未按規定將先征后返的稅收及其他財政性撥入資金計入國有資本或國家投資。 |
| 210 | 企業(yè)改制時(shí),將“應付工資”“應付福利”“工會(huì )經(jīng)費”結余轉為股份,作為個(gè)人投資。 |
| 211 | 企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),違規處理國有資源。 |
| 212 | 在編制年度財務(wù)會(huì )計報告前,未全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。 |
| 213 | 隨意改變財務(wù)會(huì )計報告的編制基礎、編制依據、編制原則或方法。 |
| 214 | 未按規定順序分配企業(yè)年度凈利潤。 |
| 215 | 會(huì )計機構、會(huì )計人員擅自編制或對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告。 |
| 216 | 企業(yè)負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員編制或者對外提供虛假、隱瞞重要事7實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告。 |
| 217 | 未按規定編制合并財務(wù)報表。 |
| 218 | 向不同的會(huì )計資料使用者提供的財務(wù)會(huì )計報告編制依據不一致。 |
| 219 | 未按規定在會(huì )計報表附注或財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中披露會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則或方法。 |
| 220 | 企業(yè)會(huì )計信息在會(huì )計報表附注中未披露或披露不充分。 |
