大體上看，新舊保單的差別可歸納如下：

1、主要結構有所變化：舊版保單由承保責任范圍、總保險金額、定義、除外責任、總則以及附則六部分內容組成，總計3000余字。

新版保單則細分為總則、保險責任、責任免除、保險金額與賠償限額、保險期間與最大賠償期、免賠額與免賠期、保險人義務(wù)、投保人被保險人義務(wù)、賠償處理、爭議處理和法律適用、其他事項以及附錄十二部分三十六條內容，共計5800余字。

舊版保單的“總則”部分取消，拆散然后擴充成了新版保單的“保險人義務(wù)”、“投保人、被保險人義務(wù)”、“賠償處理”、“爭議處理和法律適用”以及“其他事項”。

2、條款名稱(chēng)有所變化：舊版保單包含涉及財產(chǎn)險和機損險兩個(gè)險種的附加險，名稱(chēng)分別是利潤損失險和機損利損險；新版保單闡明其保險責任“因物質(zhì)損失保險合同主險條款所承保的風(fēng)險”觸發(fā)，將財產(chǎn)險和機損險項下的營(yíng)業(yè)中斷統一使用同一保單，名稱(chēng)為營(yíng)業(yè)中斷險；

3、舊版保單的“總保險金額”部分，改成了新版保單的“保險責任”；

4、定義部分有所刪減：舊版保單的“定義”部分取消，涉及的一些內容分散在新版保單的“保險責任”、“保險金額與賠償限額”等部分；新版本中定義較少，更多是在保險責任部分強調“上述公式所用的會(huì )計措辭的含義與被保險人會(huì )計賬表中的含義一致?！?/span>

5、新版保單增加了“短期費率表”，這在舊版保單中沒(méi)出現。

關(guān)鍵的變化包括保險責任的確立、保險項目的減少、毛利潤及其毛利潤損失的計算方法。

1、舊版保單的保險責任是基于利損險作為一切險的格式去確立的，它沒(méi)有列明責任，只有除外責任。作為附加險，它通過(guò)除外責任的下面一句話(huà)，將其責任范圍與主險的保險責任關(guān)聯(lián)起來(lái)：

“其他不屬于本保險單及保險人簽發(fā)的第________號財產(chǎn)保險單所承保的任何原因或風(fēng)險?！?/span>

2、新版保單通過(guò)“保險責任“和”責任免除“兩部分，將其責任范圍明確下來(lái)。在”保險責任“部分，保單明確：”因物質(zhì)損失保險合同主險條款所承保的風(fēng)險所造成營(yíng)業(yè)所使用的物質(zhì)財產(chǎn)遭受損失，導致被保險人營(yíng)業(yè)受到干擾或中斷，由此產(chǎn)生的賠償期間內的毛利潤損失，保險人按照保險合同的約定負責賠償?！?/span>

在“責任免除“部分，有一條聲明：”由于物質(zhì)損失保險合同主險條款責任范圍以外的原因產(chǎn)生或擴大的損失?！?/span>

3、兩者比較，舊版的保險責任約定簡(jiǎn)明扼要，利損險與主險的關(guān)聯(lián)性強，但不時(shí)發(fā)生一些技術(shù)差錯：出具營(yíng)業(yè)中斷險保單時(shí)，漏填了主險的保單號嗎。新版的保險責任的闡述比較符合目前流行做法，與其他險種保險責任的闡述保持了相似性。

1、舊版保單的保險項目包括：毛利潤、工資、審計師費用、欠款賬冊損失；新版保單的保險項目包括：毛利潤、審計費用。

舊版保單對工資做了限制。在保單里，要求明確工資多少個(gè)月賠償期，而且明確頭多少周100%，其余期間50%。在“總保險金額”部分，進(jìn)一步對工資的賠償期限做了規定：“從發(fā)生損失賠償期限開(kāi)始到不遲于第十三周末為止”。周薪在中國并不流行，保單這么規定，顯然是當年“拿來(lái)主義”未經(jīng)消化就全盤(pán)接受了。

2、新版相對于舊版，少了工資和欠款賬冊損失兩項。

欠款賬冊損失的賠償在國內不是一種普遍做法，但如果被保險人確實(shí)有此需求，經(jīng)保險人同意，可以特約條款來(lái)擴展承保此風(fēng)險。

新版從加法的方向對毛利潤做了定義，毛利潤=營(yíng)業(yè)利潤+約定的維持費用。工資可作為約定成為維持費用中的一項，不需要單獨作為一個(gè)保險項目來(lái)投保。

1、舊版保單的毛利潤等于：

（一）營(yíng)業(yè)額＋年終庫存＋在制品（半成品）三項的數額減去

（二）上年庫存＋在制品（半成品）＋特定營(yíng)業(yè)費用的數額

營(yíng)業(yè)額、庫存等數據，從被保險人公司的賬冊、報表中能找到，唯獨是特定營(yíng)業(yè)費用讓人困惑。保單規定特定營(yíng)業(yè)費用包括：

1）購買(mǎi)原材料的全部數額（減除獲得的折扣）；

2）工資單全部數額；

3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)而支付的出險后可能停止的一切專(zhuān)用及直接費用。

下面這張表展現了上述公式的計算過(guò)程：

購買(mǎi)原材料、所耗人工等的數據也能獲得，但對于3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)而支付的出險后可能停止的一切專(zhuān)用及直接費用，投保人不明白，保險人也未必能說(shuō)清楚。

2、新版保單的毛利潤：

新版的毛利潤計算包含兩個(gè)公式：

毛利潤=營(yíng)業(yè)利潤+約定的維持費用

或

毛利潤=約定的維持費用-營(yíng)業(yè)虧損x 約定的維持費用/全部的維持費用

前一個(gè)公式用于盈利企業(yè)的毛利潤計算，后一個(gè)公式適用于虧損企業(yè)。在這里，我們主要討論盈利企業(yè)的毛利潤計算。至于虧損企業(yè)的計算，將在另外一篇文章中再加以討論。

上述公式中的營(yíng)業(yè)利潤可從企業(yè)的利潤表直接獲取。從利潤表可知：

營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費用-管理費用-財務(wù)費用+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

為了便于討論，公允價(jià)值變動(dòng)收益和投資收益不在此進(jìn)行討論，則公式簡(jiǎn)化如下：

營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費用-管理費用-財務(wù)費用

根據此前討論的“毛利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)公式，可認為維持費用涉及銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用。在具體的案子中，維持費用包括那些內容以及金額，根據保單規定，約定的維持費用由投保人自行確定，保險人確認后在保單中載明。

下面這張年毛利潤計算表，包括了十二項固定費用，這些固定費用是全部還是部分作為投保的維持費用，由投保人自行決定。